อธิบายภาษีเงินได้จากการขายทุนและสกุลเงินดิจิทัล

กำไรจากส่วนต่างราคา หมายถึง การเพิ่มขึ้นของมูลค่าสินทรัพย์ระหว่างเวลาที่ได้มาและเวลาที่ขาย ในบริบทของสกุลเงินดิจิทัล กำไรจากส่วนต่างราคาเกิดขึ้นเมื่อสินทรัพย์ดิจิทัล เช่น Bitcoin, Ethereum หรือโทเคนอื่นๆ มีมูลค่าเพิ่มขึ้น และถูกขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายเพื่อแสวงหากำไร แม้ว่ากำไรจากส่วนต่างราคาจะพบได้ทั่วไปในตลาดการเงินแบบดั้งเดิม แต่กำไรจากส่วนต่างราคาก็มีบทบาทสำคัญในการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลทั่วโลกเช่นกัน

เมื่อบุคคลซื้อสกุลเงินดิจิทัลและต่อมาขายหรือใช้งานในราคาที่สูงกว่า ส่วนต่างระหว่างราคาซื้อและราคาจำหน่ายจะถือเป็นกำไรจากส่วนต่างราคา ในทางกลับกัน หากขายได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาที่ซื้อมา จะทำให้เกิดขาดทุนจากส่วนต่างราคา โดยทั่วไปแล้ว กำไรหรือขาดทุนเหล่านี้จะต้องรายงานในการยื่นภาษีประจำปี และอัตราภาษีอาจขึ้นอยู่กับเกณฑ์หลายประการ รวมถึงระยะเวลาการถือครอง รายได้รวมของนักลงทุน และกฎระเบียบภาษีท้องถิ่น

ในสหราชอาณาจักร กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) ถือว่าคริปโทเคอร์เรนซีเป็นทรัพย์สิน ไม่ใช่สกุลเงินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี การจัดประเภทนี้หมายความว่ากำไรที่เกิดขึ้นจากการขายคริปโทเคอร์เรนซีมักจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (CGT) ในทำนองเดียวกัน ในเขตอำนาจศาลอย่างเช่นสหรัฐอเมริกา กรมสรรพากร (IRS) ก็พิจารณาทรัพย์สินที่เป็นคริปโตเช่นกัน จึงมีการเรียกเก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลจากธุรกรรมหลายประเภท

เหตุการณ์สำคัญที่ต้องเสียภาษีซึ่งอาจทำให้เกิดกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล ได้แก่:

• การขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินเฟียต (เช่น การขาย Bitcoin เป็น GBP หรือ USD)
• การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีหนึ่งเป็นอีกคริปโตเคอร์เรนซีหนึ่ง (เช่น การแลกเปลี่ยน Ethereum เป็น Solana)
• การใช้คริปโตเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ
• การให้ของขวัญเป็นคริปโต (ยกเว้นคู่สมรสและองค์กรการกุศล)

แต่ละเหตุการณ์เหล่านี้เกี่ยวข้องกับการ "จำหน่าย" สินทรัพย์ ซึ่งอาจนำไปสู่กำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ ณ เวลาที่แปลงหรือ การใช้งาน

เพื่อคำนวณกำไรได้อย่างแม่นยำ จำเป็นต้องติดตามราคาซื้อ หรือที่เรียกว่า "ราคาต้นทุน" พร้อมกับวันที่ทำธุรกรรมและมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม นักลงทุนหลายรายใช้ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตเพื่อรวบรวมข้อมูลจากตลาดแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงิน เพื่อปรับปรุงกระบวนการให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น

โดยสรุป ผู้ที่ซื้อ ขาย แลกเปลี่ยน หรือใช้จ่ายคริปโตควรตระหนักว่าการกระทำเหล่านี้อาจนำไปสู่ผลกระทบด้านภาษีกำไรจากเงินลงทุน ซึ่งควรมีการบันทึกข้อมูลและอาจต้องขอคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญ

หนึ่งในปัจจัยที่สำคัญที่สุดที่กำหนดวิธีการเสียภาษีกำไรจากทุนคริปโตเคอร์เรนซีของคุณคือระยะเวลาที่ถือครองสินทรัพย์ ซึ่งโดยทั่วไปเรียกว่า ระยะเวลาการถือครอง กำไรอาจจำแนกได้เป็น ระยะสั้น หรือ ระยะยาว ขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีท้องถิ่น ซึ่งแต่ละประเภทมีผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน

ตัวอย่างเช่น ในสหรัฐอเมริกา การถือครองคริปโตเป็นเวลา หนึ่งปีหรือน้อยกว่า ก่อนที่จะขายจะส่งผลให้เกิดกำไรจากทุนระยะสั้น ซึ่งจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในทางกลับกัน สินทรัพย์คริปโตที่ถือครองเป็นเวลา มากกว่าหนึ่งปี ก่อนที่จะถูกขายหรือซื้อขายจะมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีกำไรจากทุนระยะยาว ซึ่งมักจะต่ำกว่า โดยอยู่ในช่วง 0% ถึง 20% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้

สหราชอาณาจักรมีแนวทางที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย แม้ว่าจะไม่มีการแยกแยะอย่างเป็นทางการระหว่างกำไรในระยะสั้นและระยะยาว แต่กำไรสะสมตลอดทั้งปีภาษีจะถูกเก็บภาษีตามเกณฑ์รายได้ที่กำหนดไว้ที่ 10% หรือ 20% หลังจากหักส่วนลดภาษีที่เรียกว่า จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีประจำปี แล้ว สำหรับปีภาษี 2566/2567 เงินช่วยเหลือนี้อยู่ที่ 6,000 ปอนด์สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ และลดลงเหลือ 3,000 ปอนด์ในปี 2567/2568

ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางส่วนที่ควรพิจารณา:

• กำไรระยะสั้น: การซื้อ Bitcoin ในราคา 10,000 ปอนด์ และขายในอีกสองเดือนต่อมาในราคา 15,000 ปอนด์ จะทำให้ได้กำไร 5,000 ปอนด์ โดยขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (US) หรืออัตราภาษี CGT (UK)
• กำไรระยะยาว: การถือครอง Ethereum เป็นเวลา 18 เดือนก่อนขายทำกำไรอาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะยาวที่ต่ำกว่า (ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาล)

การกำหนดเวลาจำหน่ายเพื่อให้ได้การจัดการกำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะยาวสูงสุดสามารถช่วยลดภาษีได้อย่างมาก ทำให้การวางแผนเชิงกลยุทธ์เป็นสิ่งจำเป็น นอกจากนี้ บางประเทศยังกำหนดกฎการขายแบบล้างสต๊อก (wash sale) หรือจำกัดความสามารถในการซื้อคืนสินทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันอย่างรวดเร็วภายในระยะเวลาอันสั้นหลังจากการขายที่ขาดทุน แม้ว่ากฎเหล่านี้ยังไม่ได้รับการพิจารณาในสภาพแวดล้อมภาษีคริปโตส่วนใหญ่ แต่กฎเหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงไปในกฎหมายในอนาคต

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าภาระภาษีของคุณอาจถูกหักล้างด้วยการขาดทุนจากเงินลงทุน หากคุณมีสถานะคริปโตที่ปิดขาดทุนในปีภาษีเดียวกัน คุณสามารถใช้สถานะเหล่านั้นเพื่อหักกลบกำไร ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีโดยรวมได้ บางครั้งการขาดทุนจากเงินลงทุนส่วนเกินอาจถูกยกยอดไปยังปีต่อๆ ไป ขึ้นอยู่กับนโยบายภาษีของประเทศนั้นๆ

ขอแนะนำให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อใช้ประโยชน์จากการจำแนกประเภทกำไรและการหักลดหย่อนขาดทุนให้ได้มากที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่ซับซ้อนซึ่งเกี่ยวข้องกับธุรกรรมหลายรายการและการถือครองสินทรัพย์หลายประเภท

ไม่ว่าคุณจะเป็นเทรดเดอร์ทั่วไปหรือนักลงทุนที่มีประสบการณ์ การบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องและการรายงานธุรกรรมคริปโตที่ตรงเวลาเป็นสิ่งสำคัญต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีกำไรจากการลงทุน ซึ่งแตกต่างจากบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แบบเดิมที่สถาบันอาจจัดทำสรุปภาษีประจำปี แพลตฟอร์มคริปโตจำนวนมากไม่ได้รายงานกำไรและขาดทุนของคุณให้กับหน่วยงานด้านภาษีโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่าภาระในการจัดทำเอกสารและการประเมินมูลค่าโดยทั่วไปจะตกอยู่กับนักลงทุนรายบุคคล

อย่างน้อยที่สุด บันทึกคริปโตของคุณควรมีรายละเอียดต่อไปนี้สำหรับแต่ละธุรกรรม:

• วันที่ได้มาและจำหน่าย
• รายละเอียดของสินทรัพย์คริปโต
• จำนวนเงินที่โอน
• มูลค่าเป็นเงินตรา (เช่น GBP หรือ USD) ณ เวลาที่ทำธุรกรรม
• ค่าธรรมเนียมที่เกิดขึ้น
• กระเป๋าเงินหรือการแลกเปลี่ยนที่ใช้

บันทึกเหล่านี้ควรเก็บไว้เป็นเวลาหลายปี ตัวอย่างเช่น ในสหราชอาณาจักร HMRC แนะนำให้เก็บบันทึก อย่างน้อยห้าปี หลังจากวันครบกำหนดยื่นภาษี ในสหรัฐอเมริกา กรมสรรพากร (IRS) กำหนดให้เก็บรักษาบันทึกข้อมูลไว้อย่างน้อยสามปีหลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษี หรืออาจนานกว่านั้นหากคุณมีการรายงานต่ำกว่าความเป็นจริงเป็นจำนวนมาก

ด้วยจำนวนธุรกรรมที่อาจเกิดขึ้นจำนวนมาก การติดตามด้วยตนเองจึงกลายเป็นเรื่องท้าทายอย่างยิ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อใช้กระเป๋าเงินดิจิทัลหรือแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนหลายแพลตฟอร์ม ด้วยเหตุนี้ นักลงทุนจำนวนมากจึงเลือกใช้ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโต เช่น Koinly, CoinTracker หรือ TokenTax ซึ่งผสานรวมกับกระเป๋าเงินดิจิทัลและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเพื่อทำให้กระบวนการคำนวณกำไร/ขาดทุน การรายงานภาษี และการสร้างแบบฟอร์มต่างๆ เช่น แบบฟอร์ม 8949 ของ IRS หรือสรุปกำไรจากการลงทุนของ HMRC เป็นแบบอัตโนมัติ

ในหลายประเทศ การรายงานกำไรจากคริปโตที่ไม่ถูกต้องแม่นยำอาจนำไปสู่การตรวจสอบบัญชี ค่าปรับ และภาษีย้อนหลัง หน่วยงานกำกับดูแลกำลังเพิ่มความเข้มงวดในการเฝ้าระวังมากขึ้น โดยหน่วยงานด้านภาษีได้แลกเปลี่ยนข้อมูลข้ามพรมแดนภายใต้โครงการริเริ่มต่างๆ เช่น กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) ของ OECD และ มาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS)

การเก็บภาษีขาดทุน เป็นอีกองค์ประกอบเชิงกลยุทธ์ที่เกิดขึ้นได้จากการรายงานอย่างรอบคอบ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการขายสินทรัพย์ที่ขาดทุนเพื่อชดเชยกำไรที่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีสุทธิของคุณสำหรับปีนั้น อย่างไรก็ตาม กลยุทธ์ดังกล่าวจำเป็นต้องมีเอกสารที่ละเอียดถี่ถ้วนเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดและเป็นประโยชน์ในกรณีที่มีการตรวจสอบบัญชี

สุดท้าย อย่าลืมว่ารายได้จากการขุด ผลตอบแทนจากการ Staking และ Airdrop อาจมีผลกระทบต่อภาษีเช่นกัน แม้ว่ามักจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้แทนที่จะเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์เมื่อได้รับ อย่างไรก็ตาม การเพิ่มขึ้นของมูลค่าใดๆ ที่เกิดขึ้นภายหลังจากการได้มาอาจต้องเสียภาษี CGT เมื่อถูกขายออกไป

โดยสรุป การปฏิบัติตามข้อกำหนดต้องอาศัยแนวทางเชิงรุกในการบันทึกข้อมูลคริปโตและการรายงานภาษี การใช้เครื่องมือเฉพาะทางและบริการระดับมืออาชีพสามารถช่วยลดข้อผิดพลาด เพิ่มการหักลดหย่อน และรับรองการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เปลี่ยนแปลงไป